违反税务管理的行为及处罚规定，你了解多少？

东莞大朗律师获悉

1.违反税务管理的行为及处罚

若出现以下任一情况，税务机关将要求在规定期限内进行整改，并可能对当事人处以不超过2000元的罚款；若情节较为严重，罚款金额将介于2000元至1万元之间。

①未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；

②未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；

未按照规定要求东莞大朗律师，未将财务管理制度、会计准则或财务会计处理流程以及会计核算系统提交给税务部门进行备案的；

④未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；

违反相关规范，未正确安装或使用税务控制设备，亦或是对其进行破坏或私自修改。

若纳税人未进行税务登记，税务机关将责令其在规定期限内进行改正；若超过期限仍未改正，税务机关将向市场监督管理部门申请，吊销其营业执照。

如纳税人未按规定使用税务登记证件，或进行转借、篡改、破坏、交易、伪造税务登记证件等行为，将面临2000元至1万元不等的罚款；若情节较为严重，罚款金额将在1万元至5万元之间。

如果扣缴义务人未按照规定设立或妥善保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿，或者未妥善保管相关记账凭证及资料，税务机关将责令其进行整改，并可能对其处以不超过2000元的罚款；若情节较为严重，则罚款金额将在2000元至5000元之间。

纳税人若未在规定时间内完成纳税申报及资料报送，或代扣代缴、代收代缴税款的义务人未按时向税务部门提交相关报告及资料，税务机关将责令其及时整改，并可能对违规者处以不超过2000元的罚款；若情况较为严重，罚款金额将介于2000元至1万元之间。

2.逃避追缴欠税及处罚

行为

处罚措施

纳税人未能按时缴纳应缴税款，通过转移或隐藏资产等手段，阻碍了税务机关对欠税的追缴工作。

税务机关负责追缴欠缴的税款及滞纳金，同时可对欠缴税款处以50%至5倍不等的罚款。若行为构成犯罪，将依法承担刑事责任。

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

税务机关负责向纳税人追缴应缴税款，同时对于未按规定扣缴或应收税款未收齐的扣缴义务人，将处以50%以上、3倍以下的罚款。

3.偷税（逃避缴纳税款）行为及处罚

偷税行为的定义：纳税人在申报过程中，若通过欺诈或隐瞒等手段，提交虚假的纳税申报或未进行申报大朗镇律师，导致未缴纳或少缴应纳税款，即构成偷税（逃避缴纳税款）行为。

对于纳税人进行偷税（即逃避缴纳税款）的行为，税务机关将负责追缴其未缴纳或未足额缴纳的税款及滞纳金，同时，将对未缴纳或未足额缴纳的税款处以50%以上、5倍以下的罚款；若该行为构成犯罪，将依法追究其刑事责任。

若涉及金额较大，且超过应纳税额的10%，将面临3年以下的有期徒刑或拘役，同时还要缴纳罚金。

若涉及金额庞大且超过应纳税额的30%，将面临3年至7年的有期徒刑，并需缴纳罚金。

若对扣缴义务人实施上述措施，导致未缴纳或缴纳不足已扣除、已收取的税款，且数额显著，则将依照相关规定予以处罚。

④对多次实施上述行为，未经处理的，按照累计数额计算。

4.抗税行为及处罚

抗税行为，即纳税人和代扣代缴义务人采用暴力或威胁手段拒绝缴纳应纳税款。税务机关在追缴其未缴税款及滞纳金的同时，还将对其进行以下处罚措施：

抗税行为的严重程度

处罚措施

情节轻微、未构成犯罪的

处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

构成犯罪的

情节不严重的

判处三年以下的有期徒刑或拘役，同时需缴纳拒缴税款一至五倍的罚金。

情节严重的

若犯罪行为持续时间在三年以上七年以下，将面临相应的有期徒刑，同时，还需缴纳拒缴税款金额一至五倍的罚金。

以暴力抗税，致人重伤或者死亡的

按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金

5.行贿行为及处罚

行贿税务人员的行为，若导致纳税人未缴纳或未足额缴纳应纳税款，将按照行贿罪的相关规定，承担刑事责任，同时还将面临不缴或少缴税款金额5倍以下的罚款。

行贿行为

处罚措施

行贿者若为了获取非法利益而触犯行贿罪，其行为若情节恶劣，或者导致国家利益遭受严重损害的。

处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金

处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金

情节特别严重的，或者使国家利益遭受特别重大损失的

处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产

6.骗税行为及处罚

对于骗税行为，税务机关将追回其非法获取的出口退税金额，并对其处以骗取税款一至五倍的罚金；同时，在规定期限内，税务机关还将暂停为其提供出口退税服务。若该行为构成犯罪，将依法承担相应的刑事责任。

骗税行为（构成犯罪的）

处罚措施

数额较大的

判处五年以下的有期徒刑或拘役，同时处以骗取税款一至五倍的罚金。

数额巨大或者有其他严重情节的

若犯罪行为严重，将面临5年至10年的有期徒刑，同时需缴纳骗取税款1至5倍的罚金。

数额特别巨大或者有其他特别严重情节的

若犯罪行为严重，将面临十年以上的监禁，甚至无期徒刑，同时，还需缴纳骗取税款一至五倍的罚金，或遭受财产没收的处罚。

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